Дебиторская задолженность (дебиторка) — это сумма долгов организации перед другими юридическими лицами, гражданами и органами власти. Эффективный анализ дебиторской задолженности позволяет лучше понять финансовое положение предприятия и своевременно принять меры для возврата средств.

Что входит в дебиторскую задолженность 💡

Дебиторка включает:

• Долги при постоплате. Пример: продавец передал продукцию, а покупатель еще не внес деньги. В этом случае у продавца возникает дебиторская задолженность.
• Переплаченные суммы налогов. Возникают, если налогоплательщик вносит налоги в большем размере, чем указано в налоговом уведомлении.
• Долги учредителей перед организацией. Например, основатель предприятия должен внести средства в уставный капитал. Дебиторская задолженность сохраняется до поступления средств на расчетный счет.
• Займы. Организация или физическое лицо, передавшие сумму на основании договора займа, имеют дебиторскую задолженность.

Дебиторская задолженность числится в оборотном капитале предприятия и возникает в процессе хозяйственной деятельности. Чаще всего это происходит в результате продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг с отсрочкой платежа или сотрудничества с контрагентами на условиях предоплаты.

Проблемы формирования дебиторской задолженности 🚨

Формирование дебиторской задолженности — важная и актуальная проблема для любого бизнеса. Чтобы вернуть причитающиеся суммы, необходимо проанализировать финансовую деятельность предприятия и провести экспертизу.

Безнадежная дебиторская задолженность ⚠️

Просроченная дебиторская задолженность, которую невозможно погасить, может считаться сомнительной или безнадежной. Согласно Налоговому кодексу РФ:

• Сомнительная задолженность — задолженность, возникшая в ходе коммерческой деятельности, не погашенная в установленные сроки и не обеспеченная договором поручения, залогом или банковской гарантией.
• Безнадёжная задолженность — это долги, по которым истёк срок исковой давности, или обязательства, которые признаны невыполнимыми.

Особенности экспертизы дебиторской задолженности 🔍

В процессе экспертизы необходимо установить:

• сумму долга с учетом сроков его формирования;
• теоретические сроки возврата;
• наличие штрафных санкций.

Важно подтвердить права на дебиторскую задолженность с помощью договоров, платёжных поручений и других документов. Если предприятие-дебитор признано банкротом, экспертиза должна определить размер конкурсной массы и возможность погашения задолженности.

Когда требуется исследование? 🕵️‍♂️

Оценка дебиторской задолженности нужна в следующих случаях:

• Анализ коммерческой деятельности организации. Дебиторская задолженность рассматривается как часть активов бизнеса и оценивается в контексте общей финансовой ситуации предприятия.
• Оценка прав требования для реализации. Проводится подробный анализ юридических аспектов формирования и особенностей прав.

Подходы к оценке 💼

Для оценки дебиторской задолженности наиболее эффективным является доходный метод. Алгоритм его применения:

1. Определение суммы долга по условиям сделки на день оценки (основная сумма и штрафные санкции).
2. Определение источников погашения задолженности.
3. Установление сроков возврата долга.
4. Оценка затрат на истребование средств.
5. Расчет чистых доходов (за вычетом расходов) на день оценки.

Затратный подход не применяется, так как приводит к равенству стоимости дебиторской задолженности и ее балансовой стоимости. Сравнительный подход также используется редко из-за недостатка публичной информации о сделках.

В ФСЭ мы проводим независимую экспертизу дебиторской задолженности с использованием лучших методов, что позволяет нашим клиентам принимать обоснованные решения. 🏛️✨

Нужна помощь в экспертизе дебиторской задолженности? Свяжитесь с нами для консультации и профессиональной оценки. 📝💬

Федерация судебных экспертов — ваш надежный партнер в мире финансовых и юридических экспертиз.